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今年“汇算清缴”中的一些问题

目前,汇算清缴已成为年初交税人最为注重的工作,那么下面这些常见问题你有没有遇到过,知不知道怎么解决呢?下面跟着小编一同来了解下吧。 ..

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今年“汇算清缴”中的一些问题

发布时间:2019-12-17 热度:

       目前,汇算清缴已成为年初交税人最为注重的工作,那么下面这些常见问题你有没有遇到过,知不知道怎么解决呢?下面跟着小编一同来了解下吧。


关于享受优惠政策


问:高新技术企业,同时又契合软件生产企业和集成电路生产企业定时折半征收企业所得税优惠条件的应怎么享受优惠?


答:根据《国家税务总局关于进一步清晰企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的告诉》(国税函[2010] 157号)规则: "一 、关于居民企业挑选适用税率及折半交税的详细界定问题..... (二)居民企业被认定为高新技术企业,同时又契合软件生产企业和集成电路生产企业定时折半征收企业所得税优惠条件的。该居民企业的所得税适用税率能够挑选适用高新技术企业的15%税率也能够挑选依照25% ”的法定税率折半交税,但不能享受15%税率的折半交税。


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关于税前扣除


问:我公司修理电脑,开销200元给王师傅所在的电脑维修部,取得单据为王师德电脑维修部以单位名义开的收据,我司入账科目为管理费用修理费,想问下这笔费用能够税前扣除吗?


答:这张白条列支的费用不能够税前扣除。只要支付给个人的500元以下的小家零散开销,能够用收据入账并税前扣除。(企业所得税税前扣除凭据 理方法》(以下简称《方法) ) (国家税务总局公告2018年第28号)第九条规则:对方为依法无需处理税务挂号的单位或许从事小额零散运营事务的个人,其开销以税务机关代开的发票或许收款凭据及内部凭据作为税前扣除凭据.收款凭据应载明收款单位名称个人名字及身份证号开销项目、收款金额等相关信息。


关于差旅费报销


问:咱们是家施工企业,根据需求邀清外部专家对咱们公司ISO住宿费,餐费咱们详细怎么入账?系统认证。对方公司的专家的飞机票,对方的住宿费咱们能按咱们公司自员工的出差规范给他们报销吗?


答:根据(企业所得税法》规则.企业实践发作的与取得收入有关的、合理的开销,包含本钱、费用、税金、损失和其他开销,准予在核算应交税所得额时扣除。有关的开销是指与取得收入直接相关的开销。合理的开销是指契合生产运营活动惯例,应当计入当期损益或许有关资产本钱的必要和正常的开销。因此,企业担负与本企业生产运营有关的客户的交通、食宿等费用,假如契合事务招待费领域的,相关开销能够在事务招待费中列支。上述问题有两种解决方案。一是将上述费用直接计入招待费科目。二是由对方按项目的总开销出具劳务费发票,然后在管理费用中列支。对方的住宿费不能计入你公司的差旅费,只能计入招待费科目。


关于差旅费与事务招待费的差异


问:车票一般都是计入“差旅费”中,据实在企业所得税前扣除,可是咱们在审计的时候,审计人员说给客户和联系单位报销的车票不归于咱们公司的“差旅费”, 应该计入“事务招待费”, 请问这是怎么回事?


答:你公司在招待客户和联系单位的过程中、请客户吃饭、赠送客户礼品以及为客户报销来回车票等,均归于“事务招待费”, 按照规则限额在税前扣除。那么哪些归于事务招待费? ( 1 )因生产运营需求而宴请或工作餐的开支; (2)因企业生产运营需求赠送纪念品的开支; ( 3)因企业生产运营需求而发作的景点观赏费和及其他费用的开支;(4 )因企业生产运营需求而发作的事务联系人员的差旅费开支。一般来讲, 外购礼品用于赠送的,也应作为事务招待费。


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