公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗?_成都卓尔精灵财税代理记账公司
欢迎来到卓尔精灵财税代理记账公司官网首页!
您当前位置:主页 > 新闻中心 >
公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗?_成都卓尔精灵财税代理记账公司

公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗?

公司组织职工向公益性社会组织捐款用于疫情防控,公益性社会组织没有为每个人开具捐献收据,而是一致为公司开具了捐献收据,这种状况下职工能够进行个税税前扣除吗?..

028-8322-5002 立即咨询

快速申请办理

称       呼 :
手机号码 :
备       注:
分享:

公司为员工购买口罩的费用能税前扣除吗?

发布时间:2020-02-24 热度:

01
公司组织职工向公益性社会组织捐款用于疫情防控,公益性社会组织没有为每个人开具捐献收据,而是一致为公司开具了捐献收据,这种状况下职工能够进行个税税前扣除吗?


答:能够,个人在享用应对新冠肺炎疫情捐献全额扣除方针时,具体操作方法应依照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐献个人所得税方针的布告》(财政部 税务总局布告2019年第99号)履行,即机关、企事业单位一致组织职工开展公益捐献的,交税人能够凭汇总开具的捐献收据和职工明细单扣除。


成都代理记账
02
个人经过公益性社会组织向疫情防控的区域进行了捐献,由于公益性社会组织因故无法及时开具收据,但许诺过一段时间再给我开具收据,这样状况我还能享用个税扣除方针吗?


答:能够,个人在享用应对新冠肺炎疫情捐献全额扣除方针时,具体操作方法应依照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐献个人所得税方针的布告》(财政部 税务总局布告2019年第99号)履行。依据财税2019年第99号布告规则,假如个人在捐献时不能及时获得捐献收据的,能够暂凭捐献银行付出凭据享用扣除方针,并在捐献之日起的90日内获得捐献收据即可。


03
我购买并捐献的口罩防护服等医疗物资,依照什么金额在核算个人所得税时扣除?


答:个人在享用应对新冠肺炎疫情捐献全额扣除方针时,具体操作方法应依照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐献个人所得税方针的布告》(财政部 税务总局布告2019年第99号)履行。依据财税2019年第99号布告规则,捐献口罩、防护服等物资的,应依照市场价格承认捐献额,享用税前扣除方针。一起,依据公益捐献的有关制度要求,接受物资捐献的公益性社会组织会依照相应的方法承认捐献物资的市场价格。如,在个人购买物资的时间与实际捐献的时间很接近的状况下,公益性社会组织会依照购买价格承认物资市场价格。需求阐明的是这个市场价格会获得捐献者的承认。因而,捐献者能够依照与公益性社会组织承认的物资市场价格承认捐献额。

04
我企业归于财政部 税务总局布告2020年第8号中的疫情防控要点确保物资出产企业,为扩展产能新购置的相关设备,主要出产确保物资一起也出产与疫情无关的一些其他物资,是否允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除?


答:能够一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除。

05
疫情期间,我公司给职工发放的购买口罩的费用,能否进行企业所得税税前扣除?


答:贵公司给职工发放的购买口罩的费用,能够在企业所得税税前扣除。假如发放现金补助,能够作为职工福利费税前扣除。

06
我们是一家餐饮企业,受疫情影响,部分年前预订的酒席被退订,现已收购的食材无法售出并现已蜕变,请问能否作为丢失在企业所得税税前扣除?


答:食材归于餐饮企业的存货,发作蜕变的状况,能够依据《国家税务总局关于发布〈企业财物丢失所得税税前扣除办理方法〉的布告》(国家税务总局布告2011年第25号)的相关规则进行税前扣除。而且,依据《国家税务总局关于企业所得税财物丢失材料留存备检有关事项的布告》(国家税务总局布告2018年第15号)规则,企业发作财物丢失,仅需填报企业所得税年度交税申报表《财物丢失税前扣除及交税调整明细表》,不再报送财物丢失相关材料。相关材料由企业留存备检。

07
疫情期间,为了确保工作场所安全干净卫生,我公司在网上购买了一批消毒液,可是拿不到增值税发票,这种状况还能以什么作为凭据税前扣除?


答:依据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭据办理方法>的布告》(国家税务总局布告2018年第28号)规则,企业在境内发作的开销项目归于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务挂号的增值税交税人,其开销以发票(包含依照规则由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭据;对方为依法无需办理税务挂号的单位或许从事小额零散经营事务的个人,其开销以税务机关代开的发票或许收款凭据及内部凭据作为税前扣除凭据,收款凭据应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、开销项目、收款金额等相关信息。

08
财政部 税务总局布告2020年第9号规则的关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐献税收问题,触及的征管、方针问题是否能够参照财政部 税务总局布告2019年第99号履行?如:单位职工把捐款给公司,由公司一致捐献,个人怎么在核算个税时分税前扣除?个人捐献的口罩等物资怎么承认金额?


答:能够参照,本次疫情个人捐献全额扣除方针的具体操作方法,依照《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐献个人所得税方针的布告》(财政部 税务总局布告2019年第99号)履行,即机关、企事业单位一致组织职工开展公益捐献的,交税人能够凭汇总开具的捐献收据和职工明细单扣除。


09
财政部 税务总局布告2020年第10号规则:单位发给个人用于防备新式冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等什物(不包含现金),不计入工资、薪水收入,免征个人所得税。请问这个文件里的“药品”“医疗用品”“防护用品”都包含什么内容?


答:考虑到药品、医疗用品、防护用品种类许多,方针上难以将他们一一正罗列,因而原则上,只要是与防备新冠肺炎直接相关的药品、医疗用品、防护用品物资,如口罩、护目镜、消毒液、手套、防护服等,都能够享用财税2020年10号布告有关免税的规则。


10
财政部 税务总局布告2020年第9号第一、二、三条中说到的物品和货品是否有具体规模?


答:财政部 税务总局布告2020年第9号第一、二条触及所得税捐献什么物品能够享用全额扣除方针的问题。依据2020年9号文件规则,企业和个人只要经过契合条件的公益性社会组织、国家机关捐献,或许直接向承担疫情防治使命的医院捐献,而且这些捐献的用处是用于应对新冠肺炎疫情的,即可享用全额扣除方针。即税收方针只着重捐献的用处,而不约束捐献了什么物品和货品。

11
我单位和职工个人发作契合条件的捐献,全额扣除时,应交税所得额不足以扣除,超过部分是否能够结转?


答:企业所得税方面,企业发作的契合条件的捐献开销,在核算应交税所得额时已全额扣除,不存在不足扣除问题。假如出现亏本的,能够依照规则亏本正常结转。个人所得税方面,在现行个人所得税法方针体系框架下,尚无结转今后年度扣除的相关规则。因而,个人捐献是不能够结转今后年度扣除的。


12
稳妥公司直接捐献给疫情防治使命医院的团体医疗伤害稳妥(稳妥是给医护人员的),能够享用财政部 税务总局布告2020年第9号第三条的免征增值税优惠吗?


答:依照《营业税改征增值税试点实施方法》(财税〔2016〕36号附件1,以下简称36号文件)规则,交税人向其他单位或许个人无偿供给服务,用于公益事业或许以社会公众为目标的,不归于视同出售服务,不征收增值税。
稳妥公司向承担疫情防治的医院无偿供给稳妥服务,不归于财政部 税务总局2020年第9号布告规则的货品捐献领域,但能够依照36号文件有关规则,对其用于公益事业或许以社会公众为目标的无偿供给服务,不视同出售征收增值税。

13
如契合财政部 税务总局2020年第8号布告、第9号布告规则的免征增值税方针,但在文件下发前,交税人现已就相关事务开具了增值税专用发票,其中部分难以追回报废或许开具红字发票,请问能否选择开具增值税专用发票的部分交纳增值税,其他部分仍享用免税优惠?


答:依照《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事项的布告》(2020年第4号)第三条规则,交税人适用8号布告和9号布告相关免征增值税方针的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或许报废原发票,再按规则适用免征增值税方针并开具普通发票。交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用发票,应当开具对应红字发票而未及时开具的,能够先适用免征增值税方针,对应红字发票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。
在8号、9号布告发布前,交税人发作相关应税行为,可适用8号、9号布告规则的免征增值税方针,但交税人已开具增值税专用发票,且无法按上述规则开具对应红字发票或许报废原发票的,其对应的收入应按规则交纳增值税,其余收入仍可享用免税方针。布告下发之后,交税人应依照8号、9号布告等规则适用征免税方针并开具和使用发票。

14
交税人1月开具了增值税专用发票,由于暂时不能报废以及开具红字发票,准备依照文件要求在相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具,请问在办理2月属期增值税交税申报时,是否能够先依照免税申报?


答:依照《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事项的布告》(2020年第4号)第三条规则,交税人适用8号布告和9号布告相关免征增值税方针的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或许报废原发票,再按规则适用免征增值税方针并开具普通发票。交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用发票,应当开具对应红字发票而未及时开具的,能够先适用免征增值税方针,对应红字发票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。
因而,交税人能够在办理2月属期增值税交税申报时,先依照免税进行申报。


15
交税人契合财政部 税务总局布告2020年第8号第五条的免税方针,1月份开具适用税率的增值税普通发票,是否需求将发票回收或许开具红字才能够享用优惠?是否能够参照国家税务总局布告2020年4号第三条第二项规则先享用免税,在免征增值税方针履行到期后1个月内再开具红字发票?后续享用优惠怎么开具普通发票?


答:依照《国家税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收办理事项的布告》(2020年第4号)第三条规则,交税人适用8号布告和9号布告相关免征增值税方针的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或许报废原发票,再按规则适用免征增值税方针并开具普通发票。交税人在疫情防控期间现已开具增值税专用发票,应当开具对应红字发票而未及时开具的,能够先适用免征增值税方针,对应红字发票应当于相关免征增值税方针履行到期后1个月内完结开具。
交税人适用8号布告和9号布告相关免征增值税方针的,依照上述规则,需求开具对应红字发票或许报废原发票的,仅针对“增值税专用发票”。现已开具适用税率的增值税普通发票的,不需求将发票追回换开后才享用免税方针,可直接进行免税申报。布告下发之后,交税人依照规则享用免税优惠时,假如开具的是注明税率或征收率栏次的普通发票,应当在税率或许征收率栏次填写“免税”字样。


16
我公司买来发给职工用于新式冠状病毒的口罩、酒精等防护用品,买的时分获得了增值税专用发票,这部分进项是否适用“用于集体福利”而无法抵扣?


答:依照增值税暂行条例等相关规则,你公司在疫情期间购买的口罩、酒精等防护用品,用于本企业复工复产的,归于特殊时期的劳保用品,获得合法有用扣税凭据的,其进项税额能够从销项税额中抵扣。

17
财政部 税务总局布告2020年第8号第五条中规则,为居民供给必需日子物资快递收派服务获得的收入免征增值税。请问这儿的必需日子物资具体规模怎么承认?我公司应当怎么判断是否免税?


答:《财政部 税务总局关于支撑新式冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收方针的布告》(2020年第8号)第五条规则,对交税人为居民供给必需日子物资快递收派服务获得的收入,免征增值税。为居民供给必需日子物资快递收派服务获得的收入,是指为居民个人快递货品供给的收派服务获得的收入。

18
2020年2月份增值税申报交税期限进一步延伸到28号之后,增值税专用发票勾选承认的期限是否也会延期?


答:是的。依据《国家税务总局关于进一步延伸2020年2月份交税申报期限有关事项的告诉》(税总函〔2020〕27号)规则,2月份交税申报期限将进一步延伸至2月28日,交税人经过增值税发票综合服务渠道对增值税扣税凭据进行用处承认的期限也相应延伸至2月28日。


19
由于疫情原因,我公司给长期承租我方厂房的企业减免了三个月的租金,这三个月对应的租金是否需求交纳增值税?由于租金现已提前预收并开发票给对方,我交还三个月租金后应怎么处理?


答:依据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的布告》(2016年第86号)规则,交税人出租不动产,租借合同中约好免租期的,不归于《营业税改征增值税试点实施方法》(财税〔2016〕36号附件1)第十四条规则的视同出售服务,不征收增值税。你公司能够经过签订租借补充协议适用上述免租期增值税方针。由于你公司已提前预收租金并开票,因而交还的三个月租金,应开具红字发票,冲减对应的租金金额。


20
我工厂是制作无纺布的,由于疫情原因口罩需求量大涨,特以平常5倍工资召回职工并积极联系离职职工开工,区政府给我工厂发放了一笔开工补助,请问这笔补助需求交纳增值税吗?


答:《国家税务总局关于取消增值税扣税凭据认证承认期限等增值税征管问题的布告》(2019年第45号)第七条规则,交税人获得的财政补助收入,与其出售货品、劳务、服务、无形财物、不动产的收入或许数量直接挂钩的,应按规则核算交纳增值税。交税人获得的其他情形的财政补助收入,不归于增值税应税收入,不征收增值税。区政府给你工厂发放的开工补助,与你工厂出售货品或许供给服务等收入或数量不直接相关,不需求就此笔补助核算交纳增值税。


关闭窗口
上一篇:你晓得为什么有些老板选择注册香港公司吗?
下一篇:3月20日起提高部分产品出口退税率

相关阅读

食堂买菜没有发票能否凭借白条入账?
食堂买菜没有发票能否凭借白条入账?

企业自办食堂从集贸市场购买蔬菜、米、蛋、肉和农民自榨的花生油等,没有发票,该如何处理?能否凭借白条入账?...

老板最在意的五个财税问题
老板最在意的五个财税问题

作为老板,企业的一个不可替代的重要角色,自然得懂得要比别人多,考虑问题的角度要比别人全面且深入,还须能做出他人不敢做的决策。故在许多企业,老板都是员工的眼中...

选择代理记账对企业来说有什么好处?
选择代理记账对企业来说有什么好处?

第一点:节约成本。 第二点:专业。代理记账公司都需要经过国家会计相关法规定才可以成立。 第三点:避免突发性的人员离职。公司单独请的会计团队,都是一对一的。假如...

企业所得税年度汇算:最常见的15个填报易错点
企业所得税年度汇算:最常见的15个填报易错点

向银行借款的利息支出要不要填纳税调整明细表?...

成都代理记账
成都代理记账

官方微信公众号

联系电话138-8185-2858

成都市高新区吉瑞三路99号泰然环球时代1栋4单元1013