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增值税味的粽子,还是所得税味的粽子?

成都财税代理 - 接近端午,众多企业会发放粽子作为职工福利,但很多人不知道,这粽子是要作税务处理的。这是怎么回事呢?..

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增值税味的粽子,还是所得税味的粽子?

发布时间:2018-06-15 热度:

接近端午,众多企业会发放粽子作为职工福利,但很多人不知道,这粽子是要作税务处理的。这是怎么回事呢?
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日前,某县国税局在对某企业进行税务检查,发现该企业在端午节给职工发放外购的粽子时,未将这部分增值税的进项税额做进转出,导致企业少交税款。县国税局终究责令该企业补缴增值税和滞纳金。企业不只多交了滞纳金,还影响了信用等级。

县国税局法规科某税务干部承受采访时说道:“尽管粽子的价值不高,但其涉及的税收常识却是不少。”

首先是增值税。依据《中华人民共和国增值税暂行法令施行细则》第四条规则:“将自产、托付加工的货品用于集体福利或许个人消费,视同出售货品。”若公司是将自产的粽子用于职工福利,则作为视同出售处理,需求核算增值税销项税额;若公司是将外购的粽子用于职工福利,则这部分的增值税的进项税额需求转出。

其次是个人所得税。依据《个人所得税法》第十条规则:“个人取得的应纳税所得,包含现金、实物和有价证券。”所以企业发放粽子归于职工取得非钱银性福利,应按照公允价值并入发放当月的职工个人的“薪酬、薪水”收入中,核算扣缴个人所得税。

最后是企业所得税。依据《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第四十条规则:“企业发作的职工福利费开销,不超越薪酬、薪水总额14%的部分,准予扣除。”购入粽子的费用是记做企业职工的福利费,假如下一年企业所得税汇算清缴时福利费超越薪酬薪水总额的14%,则超越部分的金额还要调增应纳税所得额。







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