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7个与企业息息相关的财税问题答疑解惑

发布时间:2018-08-31 热度:

一、企业当年度未弥补完的亏损,能否在以后年度继续弥补?

财税代理

可以的。企业用当期的所得来弥补当期的亏损时,弥补得越多,交的税就越少了。

 

若当年度还有未弥补完的亏损(如所得100万,亏损120万),那么企业可在以后年度继续弥补,但普通企业最长不得超过5年,高新企业和科技型中小企业最长不得10年。

 

二、企业研发费用加计扣除75%这一政策,到底能省多少钱?

 

企业所得税的公式是:应纳税额=应纳税所得额×税率

 

而应纳税所得额=收入总额-成本费用等各项税前扣除-不征税收入-免税收入-以前年度亏损等。

 

所以税前扣除越多,企业交的税就会越少。而研发费用加计扣扣除的意思是,本身先税前扣除,然后再“凭空”多扣除75%。

 

举个例子,假设你企业2018年全年的研发费用是100万,那么在2019年初汇算清缴时,你企业在研发费用上可以税前扣除100万+75万,按25%的税率算,你就相当于少交了75万*25%=18.75万的税款。

 

三、如何才能享受“研发费用加计扣除75%”优惠政策

 

1.公司决定立项研发活动

 

2.将委托或合作研发项目签订的合同在科技部门登记

 

3.设立会计科目(研发支出项目及其子项目)

 

4.设立该项目研发费用辅助账

 

5.对研发支出进行会计核算

 

6.按有关凭证填制“研发费用辅助账”

 

7.填报《研发支出辅助账汇总表》作为财务报表附注报送税局

 

8.填报《研发项目可加计扣除研究开发费用归集表》

 

9.收集准备留存备查资料

 

10.向主管税务局备案

 

11、进行企业所得税汇算清缴年度纳税申报,申报享受相应优惠政策

 

12、留存以上整个过程中的有关材料,以备税局后续查访管理

 

四、公司合并、分立时,如何处理税务?

 

首先,不管是合并还是分立,原企业都要先向税务局报告,并递交《纳税人合并(分立)情况报告书》和原企业的《合并(分立)决议》复印件。需要注意的是,原企业有几家,《纳税人合并(分立)情况报告书》就应该提交几份。

 

其次,若是多家企业合并成一家企业前没交完税的,合并后的企业要继续交税或者补税。

 

最后,若是一家企业分立成多家企业前没交完税的,分立后的企业不但要补税,而且还要承担连带责任,因为分立与合并不同,分立前企业要尽量清税。

 

五、企业营改增前发生的业务,现在还能补开发票吗?

 

根据税务总局(2018)第42号规定,企业营改增前发生的营业税涉税业务,不管是当时就已申报纳税还是后来补税的,现在都可以补开发票,但只能补开增值税普通发票。

 

企业开具或取得补开的增值税普通发票后,应该完整的保留相关资料备查。

 

六、企业如何进行票种核定?

 

企业需提供以下资料到税务局:

 

1.《纳税人领用发票票种核定表》

 

2.营业执照

 

3.发票专用章印模

 

4.经办人的身份证原件

 

5.若是票种调整还需提供原《发票领用簿》

 

企业提交以上资料到税务局后,只要符合条件,增值税普通发票和电子发票都是当场就可即时办理完成的。

 

而增值税专用发票由于还有最高开票限额的审批,所以不能即时办理完成,不过按照税务总局的规定,各地税务局办理此操作最多不得超过2个工作日。

 

七、企业如何领用发票?

 

企业每期领取发票时,需向税务局提交以下资料:

 

1.《发票领用簿》

 

2.《经办人的身份证件》

 

3.增值税税控系统的专用设备(如报税盘)

 

企业准备好资料后到税务局申领增值税发票,或者通过税务局网申办理。若资料没有问题一般当场即时就可受理通过。
 


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