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公司无偿告贷给个人股东的涉税危险

精灵创客--企业无偿告贷给老板个人,账上记在其他应收款,有些超越了一年,要交哪些税?..

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公司无偿告贷给个人股东的涉税危险

发布时间:2018-08-31 热度:

企业无偿告贷给老板个人,账上记在其他应收款,有些超越了一年,要交哪些税?

一、个人所得税

企业无偿告贷给老板,在交税年度终了后既不偿还,又未用于企业生产经营的,未偿还的告贷可视为企业对个人出资者的盈利分配,依照利息、股息、盈利所得项目计征个人所得税。

根据:

《中华人民共和国个人所得税法》第二条第七项规则,下列各项个人所得,应纳个人所得税:七、利息、股息、盈利所得;《财务部、国家税务总局关于标准个人出资者个人所得税征收办理的告诉》(财税〔2003〕158号)第二条规则,关于个人出资者从其出资的企业(个人独资企业、合伙企业在外)告贷长期不还的处理问题,交税年度内个人出资者从其出资企业(个人独资企业、合伙企业在外)告贷,在该交税年度终了后既不偿还,又未用于企业生产经营的,其未偿还的告贷可视为企业对个人出资者的盈利分配,依照“利息、股息、盈利所得”项目计征个人所得税。根据《国家税务总局关于印发<个人所得税办理办法>的告诉》(国税发〔2005〕120号)规则,加强个人出资者从其出资企业告贷的办理,对期限超越一年,又未用于企业生产经营的告贷,严格依照有关规则交税。

联想:自然人无偿告贷给企业,要交个人所得税吗?

自然人无偿告贷给企业,自然人没有获得收入,不需要交个人所得税。

二、增值税

企业无偿告贷给老板个人,应视同供给告贷效劳,按同期同贷补缴增值税,但假如老板一起也是企业的职工,归于非经营活动,不征收增值税。

根据:《营业税改征增值税试点施行办法 》(财税〔2016〕36号附件1)第十条第三项规则,出售效劳、无形资产或许不动产,是指有偿供给效劳、有偿转让无形资产或许不动产,但归于下列非经营活动的景象在外:(三)单位或许个体工商户为聘用的职工供给效劳。第十四条第一项规则,下列景象视同出售效劳、无形资产或许不动产: (一)单位或许个体工商户向其他单位或许个人无偿供给效劳,但用于公益事业或许以社会公众为目标的在外。

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联想:其他个人无偿告贷给企业要交增值税吗?

根据财税〔2016〕36号文第十四条针对视同出售效劳的规模规则中,自然人无偿供给效劳没有被列为视同出售的规模,因而,自然人无偿借给企业资金运用的假贷行为,不归于视同出售的“告贷效劳”,不征收增值税。

三、企业所得税

有两种处理方式:

(一)假如你公司年度内发作了财务费用,又将告贷无偿借给股东个人运用,未投入生产经营,发作的利息开销归于与生产经营无关的开销,该笔告贷中借给股东个人部分,财务费用不予扣除。

根据:

《企业所得税法》第十条第八项规则,在计算应交税所得额时,下列开销不得扣除:(八)与获得收入无关的其他开销。”

(二)实践税负不同,特别交税调整

根据:

根据《企业所得税法》第四十七条及《企业所得税法施行法令》第一百二十条规则,不具有合理商业意图,是指以削减、革除或许推延缴交税款为主要意图。第一百二十三条企业与其关联方之间的事务来往,不符合独立买卖准则,或许企业施行其他不具有合理商业意图安排的, 税务机关有权在该事务发作的交税年度起10年内,进行交税调整。《特别交税查询调整及彼此协商程序办理办法》(国家税务总局布告2017年第6号发布)第三十八条规则:实践税负相同的境内关联方之间的买卖,只需该买卖没有直接或许直接导致国家整体税收收入的削减,准则上不作特别交税调整。

 

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四、城市保护建造税

城市保护建造税,以交税人实践交纳的消费税、增值税、营业税税额为计税根据,别离与消费税、增值税、营业税一起交纳。交税人所在地在市区的,税率为百分之七;交税人所在地在县城、镇的,税率为百分之五;交税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为百分之一。

根据:《中华人民共和国城市保护建造税暂行法令》

五、教育费附加

教育费附加,以各单位和个人实践交纳的增值税、营业税、消费税的税额为计征根据,教育费附加率为3%,别离与增值税、营业税、消费税一起交纳。

当地教育附加统一按增值税、消费税、营业税实践缴交税额的2%征收。

根据:国务院关于修改《征收教育费附加的暂行规则》的决议(中华人民共和国国务院令第448号),《国务院关于进一步加大财务教育投入的定见》(国发〔2011〕22号)。

六、印花税

 企业和自然人之间的告贷合同,不归于“银行及其他金融安排和告贷人”之间的告贷合同,不归于印花税征收规模,不交纳印花税。

根据:《中华人民共和国印花税暂行法令》附件《税目税率表》,对告贷合同交税规模是银行及其他金融安排和告贷人(不包括银行同业拆借)所签定的告贷合同,按告贷金额万分之零点五贴花,交税责任人为立合同人,单据作为合同运用的,按合同贴花。

 


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