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隔月发票无法报废就能回绝退货吗?_成都卓尔精灵财税代理记账公司

隔月发票无法报废就能回绝退货吗?

成都代理记账--5月1日小明的公司在电脑城买了一批笔记本电脑用于公司日常运营,后发现电脑公司出售的电脑存在质量问题,6月1日小明去电脑城要求退货,电脑城以隔月发票无法报废..

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隔月发票无法报废就能回绝退货吗?

发布时间:2018-09-11 热度:

情景小剧场
5月1日小明的公司在电脑城买了一批笔记本电脑用于公司日常运营,后发现电脑公司出售的电脑存在质量问题,6月1日小明去电脑城要求退货,电脑城以隔月发票无法报废为由回绝退货。电脑城这样做合理吗?

申税小微

电脑城这样做不合理哦。尽管隔月的增值税发票无法报废,可是能够经过开具增值税红字发票的方式进行账务处理。所以电脑城不能以发票隔月为由回绝退货。
方针解析 
开具发票后,如发作出售退回,一般有两种处理方式:
1.直接报废,即悉数联次注明“报废”字样或加盖“报废”戳记报废;
2.开具红字发票,增值税发票报废或开具红字发票,因原开具增值税普通发票或增值税专用发票,处理方式有所不同。

一、原开具增值税普通发票 

1
开具增值税普通发票后,如发作出售退回需开红字发票的,有必要回收原发票并注明“报废”字样或获得对方有用证明。

2
开具增值税普通发票后,如发作开票有误、应税效劳间断、出售部分退回、出售折让的,有必要在回收原发票并注明“报废”字样后从头开具发票或获得对方有用证明后开具红字发票。

交税人需求开具红字增值税普通发票的,能够在所对应的蓝色发票金额范围内开具多份红字发票。

二、原开具增值税专用发票

1

直接报废:一般交税人在开具专用发票当月,发作销货退回、开票有误等景象,收到退回的发票联、抵扣联契合报废条件的,按报废处理;开具时发现有误的,可即时报废。
请注意,报废有必要一起契合以下景象:
(1)报废时刻为出售方开票当月;
(2)获得退回的发票联、抵扣联;
(3)出售方未抄税且未记账;
(4)购买方未认证,或许认证结果未“交税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。
 实务操作:
(1)在增值税发票办理新体系中将相对应的数据电文按“报废”处理;
在纸质增值税专用发票(含未打印的增值税专用发票)各联次上注明“报废”字样,全联次留存。

 

成都代理记账


2

开具红字发票:开具增值税专用发票后,如发作出售退回、开票有误、应税效劳间断等景象,但不契合发票报废条件的,或许因出售部分退回及发作出售折让的,出售方能够开具红字增值税专用发票。
 实务操作(视不同状况别离按以下方法处理):
(1)购买方获得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票办理新体系中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称信息表),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝色增值税专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待获得出售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭据。
(2)购买方获得增值税专用发票未用于申报抵扣,但发票联和抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝色增值税专用发票信息。
(3)出售方开具的增值税专用发票没有交给购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联和抵扣联退回的,出售方可在增值税发票办理新体系中填开并上传《信息表》。出售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝色增值税专用发票信息。
(4)主管税务机关经过网络接纳交税人上传的《信息表》,体系主动校验经往后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至交税人端体系中。
(5)出售方凭税务机关体系校验经过的《信息表》开具红字增值税专用发票,在增值税发票办理新体系中以销项负数开具。红字增值税专用发票应与《信息表》一一对应。
(6)交税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行体系校验。


申税小微

根据情景剧剧情,小明购买笔记本电脑时开具的是增值税专用发票,适用上述开具红字增值税专用发票的景象。

 


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