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“暂估入账”是怎么做账的呢?

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“暂估入账”是怎么做账的呢?

发布时间:2018-06-17 热度:

1 存货暂估的基本概念

暂估,是指依照现行管帐准则本质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在详细的管帐事务处理中,一种与估计负债不完全相同的事务。

暂估也是指本月存货现已入库,但收购发票没有收到,不能断定存货的入库本钱。月底时为了正确核算企业的库存本钱,需要将这部分存货暂估入账,构成暂估凭据。暂估事务简略的可理解为货到票未到的事务。
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2 暂估的账务处理

1、 暂估入库

【事例】
甲公司购进原材料A一批用于出产商品B(能够获得增值税专用发票,税率17%),原材料已验收入库,但没有收到发票。合同约好材料价格合计1 170元(含税)。

【解析】
借:原材料——A   1000
  贷:应付账款——暂估/无票(某供货商 ) 1000

留意:未获得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。
因而,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当依照不含税价格口径暂估。
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2、 暂估回冲

依照规则,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作傍边,假如当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库
借:原材料——A   -1000
  贷:应付账款——暂估/无票(某供货商)  -1000

②收到发票,做入库处理
借:原材料——A  1000
  应交税费——应交增值税(进项税额)  170
  贷:应付账款——某供货商 1170、




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