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付出多笔劳务费是否代扣代缴个人所得税并去税

精灵创客---付出多笔劳务费是否代扣代缴个人所得税并去税务局代开发票?..

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付出多笔劳务费是否代扣代缴个人所得税并去税

发布时间:2018-08-30 热度:

粉丝发问:

我公司经常性地暂时雇佣导师。这样要支交给导师培训费、讲课费或效劳费。每次支交给个人的费用从500到3000都有。请问:
1、这部分支交给个人的劳务费需求实行什么手续在财政方面完全合规、又不欠缴个税、还能够在所得税汇算清缴前扣除?
2、事务部分反应回来是说税务局不给代开。并且别的一个原因是每个300、500时居多,由于拿三五百块钱让每个人都到税务局开票还不行费事。但财政怎么办?
3、假如要个人在税务局代开了发票并扣缴了相关税费,企业还需求在金三体系申报中申报薪酬薪水开销的一起再申报劳务费开销吗、并且个人已在税务机关代开了票扣缴了个税,企业还需再交纳个税吗?
4、给供给一下相关帐务处理。
5、如需开具发票,给予详细开具发票流程。

 

精灵创客


专家回复:

1、付出个人的劳务费合规的财税处理如下:
(1)与供给劳务个人签定供给劳务的协议;(2)按公司管理制度对方供给劳务后公司内部经办部分和人员的书面承认资料;(3)供给劳务的自然人向税务机关申请代开的劳务费发票;(4)供给劳务的自然人交纳个人所得税的完税证明复印件;(5)付出自然人劳务费的银行付出凭证(主张经过银行付出,不要采纳现金付出方式)。
2、自然人供给劳务,契合税务局代开发票的领域,税务局不代开发票不契合总局的文件规则。尽管费事,但咱们国家以票控税,该代开发票的仍是需求代开发票,主张财政将税法精神和事务部分传达到位,一起尽量争取公司管理层支撑,有管理层的支撑,事务部分会进步配合度。
3、依据咱们了解到的现在总局已出台的文件,假如个人在税务局代开了发票并扣缴了相关税费且能供给其个税完税证明,企业不需求在金三体系申报劳务酬劳应代扣代缴的个税,企业不需求再扣缴其个税。可是营改增后,有的地方税务部分规则,个人代开发票时扣缴的个税仅仅预征,效劳接受方需要在付出时实行扣缴责任,按税法规则计算出应代扣代缴的个税扣除代开发票时现已预征的个税,然后扣缴差额部分的税款。
4、付出自然人劳务酬劳,按劳务酬劳总金额借记有关成本费用类科目,将应扣缴的个税记入“应交税费-应交个人所得税”贷方,付出扣税后的金额贷记“银行存款”科目。
5、代开发票流程详见国家税务总局布告2016年第59号。

政策依据:
《国家税务总局关于加强和标准税务机关代开普通发票作业的告诉》(国税函〔2004〕1024、国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》的告诉(国税发[2004]153号)
国家税务总局关于交税人申请代开增值税发票办理流程的布告
国家税务总局布告2016年第59号
(依据国家税务总局布告2018年第31号对本文件修订后)

  现将交税人代开发票(交税人出售获得的不动产和其他个人租借不动产代开增值税发票事务在外)办理流程布告如下:

一、办理流程
(一)在办税效劳厅指定窗口:
1.提交《代开增值税发票交交税款申报单》(见附件);
2.自然人申请代开发票,提交身份证件及复印件;
其他交税人申请代开发票,提交加载一致社会信誉代码的营业执照(或税务登记证或组织机构代码证)、经办人身份证件及复印件。
(二)在同一窗口交纳有关税费、收取发票。


 


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